被审计单位：海南省桂林洋物业发展公司

　          　审计项目：桂林洋开发区绿色照明基础工程

　          　审计单位：海南佳深工程造价咨询有限公司

　　          复核人员：刘凌

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和海南省桂林洋物业发展公司（桂林洋物业公司）《关于申请桂林洋开发区绿色照明基础工程跟踪审计的函》（海桂物函[2015]2号）的要求，bet官网365.com派出审计组，自2015年10月13日至2016年1月12日，对桂林洋开发区绿色照明基础工程竣工结算进行了审计。桂林洋物业公司提供与该建设项目有关的工程建设、结算资料及其他相关文件，并书面承诺对送审资料的真实、完整、唯一性负责。bet官网365.com的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）项目概况

　　该项目施工地点位于海口市桂林洋开发区及滨江西带状公园。施工主要内容：路灯基础工程建设，共计578座。

　　（二）项目立项审批、概算和预算等情况

　　2015年1月6日，海口市人民政府《关于桂林洋开发区绿色照明基础工程立项的专题会议纪要》（海口市人民政府[2015]5号文）批准了该项目建设。

　　2015年2月16日，市发改委《关于桂林洋开发区绿色照明基础工程预算的复函》（海发改投资函[2015]144号文）审核该项目预算金额为158.45万元，资金来源为市财政资金。

　　（三）项目建设及验收情况

　　该项目建设单位为桂林洋物业公司，监理单位为海南卓众工程监理有限公司，施工单位为海南丰杰建筑工程有限公司。

　　该工程于2015年3月1日开工，2015年5月1日竣工。2015年5月26日建设单位组织施工、监理等单位对工程进行质量验收，工程质量评定为合格。

　　（四）审计监督情况

　　由于审计力量不足，市审计局安排海南佳深工程造价咨询有限公司（以下简称佳深公司）对该项目的工程结算造价进行审计（海审投通[2015]156号）。审计结果经市审计局复核人员复核确认。复核人员和佳深公司在审计过程中结合该项目实际情况，严格按照工程咨询相关法规和《中华人民共和国国家审计准则》的要求，实施了包括审查工程建设资料、工程结算书，深入现场调查取证等必要的审计程序；并以检查工程造价真实性为重点，采用审阅法、核对法和复算法等方法进行审计。

　　市审计局按照《中华人民共和国国家审计准则》的要求，对佳深公司的审核结果进行了复核，采纳其工程造价审核结果。

　　二、审计核查情况

　　该项目送审造价为2,009,946.57元（不含审核费），经查证，审核造价为1,643,304.29元，核减造价为366,642.28元，核减率18.24%。

　　该项工程送审未含结算审核费，按bet官网365.com与佳深公司签订的《审计项目委托审计合同》约定，应计取结算审核费7,882.77元并由市审计局支付给佳深公司。根据财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）的规定，审核费用可以计入工程造价。包含审核费7,882.77元在内的项目总造价最终审定结果为1,651,187.06元。

　　工程造价审核结果详见《桂林洋开发区绿色照明基础工程结算审核汇总表》。

　　三、审计发现的问题

　　（一）多计工程造价366,642.28元。

　　1.多计工程量，核减造价240,123.28元。如多计自卸汽车(载重8吨)运土、运距10公里1,473.90立方米、基础（杯型基础）复合木模2,010.885平方米、桂林洋路灯基础签证工程（1）中的外购土651.5808立方米、非定型井垫层（混凝土）换为[C10混凝土10石]13.87立方米、桂林洋路灯基础签证工程（2）中的围墙92.16立方米等。

　　2.高计主材单价，核减造价6,936.00元。如螺栓M30L1200毫米送审单价48.00元，审核为45.00元等。

　　3.多报签证，核减造价66,460.44元。如：滨江西路路灯基础签证工程（2），核减35,783.96元；桂林洋路灯基础签证工程（6），核减28,100.92元；那梅立交灯基础签证工程（01），核减2,575.56元等。

　　4.多计其他费用53,122.56元，如多计措施费18,617.01元、社会保障费、危险作业意外伤害保险费30,409.00元；其他费用，核减4,096.55元。

　　（二）审定结算超预算建安费5.88万元。

　　该工程审核结算造价为164.33万元，比市发改委批复预算造价158.45万元超出5.88万元，超出3.71%。超出预算的主要原因是增加了签证部分的内容，主要有：

　　1.桂林洋路灯基础签证工程（1）中的回填土、人工夯实槽坑（原路灯基坑回填）工程量651.58立方米，金额18,580.03元。

　　2.桂林洋路灯基础签证工程（3）中的基础制作 C20钢筋混凝土基础制作工程量110.00立方米，金额64,100.30元。

　　四、审计处理意见

　　（一）关于多计工程造价366,642.28元的问题。根据审计署、国家计划委员会《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，桂林洋物业公司应予核减多计的工程结算造价及工程成本366,642.28元，并根据工程款支付情况调整相关账目。

　　（二）关于审定结算超预算建安费5.88万元的问题。根据《海口市政府投资项目管理暂行规定》（海府2008）91号）的相关规定，桂林洋物业公司应向原审批部门申请批准后，本次审计的建安费超预算部分才能作为结算依据。

　　本报告随后将以适当方式公开。

　　附件：桂林洋开发区绿色照明基础工程结算审核汇总表

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　　2016年4月7日