被审计单位：海口市城市建设投资有限公司

          　　审计项目：海口市秀英区廉租房项目（福秀小区）二期建安工程竣工结算

          　　审计人员：边慧鸽、陈义炜、刘凌

　          　复核人员：李治萍、侯依峻

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和海口市城市建设投资有限公司（以下简称市城投公司）《关于申报海口市秀英区廉租住房项目（福秀小区）二期建安工程结算的请示》（市城投[2014]433号）的要求，bet官网365.com派出审计人员，自2015年1月15日至11月18日，对海口市秀英区廉租住房项目（福秀小区）二期建安工程项目竣工结算进行了送达审计。市城投公司提供与该建设项目有关的工程建设、结算资料及其他相关文件，并书面承诺对送审资料的真实、完整、唯一性负责。bet官网365.com的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）项目概况

　　海口市秀英区廉租住房项目（福秀小区）二期建安工程位于海口市秀英区向荣路北侧，主体为一栋框剪结构的廉租住房，总建筑面积为27294.93平方米。主要建设内容包括土建工程，水电、消防、通风等安装工程及室外配套工程。

　　（二）项目立项审批、概算和预算等情况

　　2009年4月23日，市发改局《关于海口市秀英区福秀小区廉租房（二期）项目立项的批复》（市发改函[2009]541号），同意建设秀英区福秀小区廉租房（二期）项目，项目总投资估算为7026.21万元，其中工程费用为5083.35万元。

　　2014年7月29日，市发改委《关于调整福秀小区廉租房二期项目初步设计及概算的复函》（海发改金融函[2014]650号），同意调整福秀小区廉租房二期项目初步设计及概算，批复概算总投资为8000.84万元，其中，工程费用6961.28万元。

　　（三）项目建设及验收情况

　　该项目建设单位为市城投公司，设计单位为海口市城市规划设计研究院，经公开招投标确定监理单位和施工单位分别为海南新世纪建设项目咨询管理有限公司和海南省第五建筑工程公司。

　　该工程于2009年7月27日开工，2011年10月15日工程完工，2012年2月14日通过竣工验收，工程验收合格。

　　（四）审计监督情况

　　市审计局安排审计组对该项目的工程结算造价进行审计（海审投通[2015]49号），在审计过程中，审计组结合该项目实际情况，严格按照相关法律法规和《国家建设项目审计准则》的要求，实施了包括审查招投标文件、施工合同、工程结算书等工程建设资料，深入现场调查取证等必要的审计程序;并以检查工程造价真实性为重点，采用审阅法、核对法和复算法等方法进行。

　　二、审计核查情况

　　该项目送审工程结算金额为79334988.91元，经查证，审核结果为65871650.28元，核减金额13463338.63元，核减率16.97%。

　　工程造价审查结果详见附件1《海口市秀英区廉租住房项目（福秀小区）二期建安工程结算审核汇总表》。

　　其中:二期面积占总面积比例为36%，下浮后二期室外配套分摊总造价为4921721.32元；二期住宅面积占二期总面积比例为87%，故二期住宅室外配套分摊造价为4281897.55元。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）多计工程造价13463338.63元

　　1．主体工程多计造价12355367.17元。原因是：

　　（1）多计工程量、虚列定额子目等，核减造价6417180.15元。如多计挖土方5068.3立方米、混凝土111.43立方米、钢筋153.81吨、上人屋面278.12平方米、天棚面乳胶漆2169.85平方米、单排钢管脚手架8192平方米、各型号电线管36024.9米、各型号线缆97299.2米、各型号桥架92.8米、凿槽、沟槽修补2691.3米、各型号给水管6097.6米、各型号排水管2924.49米、蹲式大便器8套、消火栓DN65镀锌钢管22.8米、DN100镀锌钢管95.8米、喷淋各型号镀锌钢管298.2米等；虚列靠脚手架安全斜挡板4392平方米，墙面刷普通水泥浆97679平方米等。

　　（2）高计主材单价，核减造价3708619.06元。如圆钢送审4680元/吨，审核4531元/吨；螺纹钢送审4315元/吨，审核4213元/吨；填方用砂送审55元/立方米，审核38.2元/立方米；铝合金普通玻璃推拉窗送审280元/平方米，审核256元/平方米；乳胶漆送审20元/千克，审核14元/千克；SC15电线管送审9.61元/米，审核7.56元/米；DN25镀锌管送审26.35元/米，审核17.31元/米； PVC20电线管送审2.18元/米，审核1.97元/米；PC32阻燃塑料管送审12.16元/米，审核9.75元/米； SC100电线钢管送审74.09元/米，审核60.75元/米；ZRBV-6送审5.01元/米，审核4.35元/米；YJV-4*70+35送审269.64元/米，审核232.28元/米；NHYJV-3*25+2*16送审150.39元/米，审核111.39元/米；照明开关单联送审10.1元/个，审核7.49元/个；单相暗插座 10A 5孔带防水盒送审20.1元/个，审核15.39元/个；电视线 SYKV-75-5送审2.25元/米，审核1.93元/米；网络插座送审20.1元/个，审核15.39元/个；PPR-De20送审3.02元/米，审核2.85元/米；水龙头DN20送审15元/个，审核8元/个等。

　　（3）多计规费、措施费及税金，核减造价2229567.96元。规费因送审资料未提供实际缴纳依据，审核予以扣除。措施费及税金因送审结算工程综合价的核减而核减。

　　2．室外工程（一、二、三期）共多计2095260.47元，其中二期住宅按比例分摊下浮后多计1107971.46元，分摊造价比例计算方法祥见附件2《室外配套工程结算造价汇总表》。原因是：

　　（1）多计工程量、虚列定额子目等，核减造价1381741.3元。如多计基础设备房挖土方202.28立方米，混凝土129.5立方米，钢筋49.38吨，铝合金推拉窗11.5平方米，上人屋面66.75平方米，天棚乳胶漆89.8平方米，模板358.96平方米，安装工程土方挖填1606.82立方米，各型号电缆保护管898米，各型号电缆1214米，消防线缆732米，各型号给水管22.8米，各型号排水管228米，电缆铺砂盖砖673米，各型号消防镀锌管79.8米等；虚列彩釉砖楼地面52平方米，小区道路工程人工平整场地6039.3平方米。

　　（2）高计主材单价，核减造价313880.99元。如基础设备房乳胶漆送审20元/千克，审核15元/千克；小区道路工程粗河砂送审46.75元/立方米，审核38.25元/立方米；基础设备房安装柴油发电机组 500KW送审810000元/台，审核650000元/台；变压器 SCB10-1250/10送审315000元/台，审核225000元/台；镀锌管 DN80送审100.55元/米，审核56.35元/米；镀锌管 DN100送审93.42元/米，审核77.19元/米；镀锌管 DN125送审134.37元/米，审核95.83元/米等。

　　（3）多计规费、措施费及税金，核减造价392763.36元。规费因送审资料未提供实际缴纳依据，审核予以扣除。措施费及税金因送审结算工程综合价的核减而核减。

　　（4）围墙垃圾站工程核减造价6874.82元。

　　（5）DN100水表及管道安装工程造价672564.9元应计入工程建设其他费用，本次结算不计。

　　（二）工程勘察、设计未招标

　　本工程设计、勘察未经招标直接发包，不符合《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家发展计划委员会令第3号）第七条的有关规定。

　　四、审计处理意见

　　（一）关于多计工程造价13463338.63元的问题。根据《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，市城投公司应予核减多计的工程结算造价及工程成本13463338.63元，并根据工程款支付情况调整相关账目。

　　（二）关于工程勘查、设计未公开招投标的问题。城投公司应加强管理，严格遵守建设工程基本程序和制度，认真查找原因，引以为戒，杜绝避免再次出现类似问题。

　　本报告随后将以适当方式公开。

　　附件1：海口市秀英区廉租房项目（福秀小区）二期建安工程结算审核汇总表

　　附件2:室外配套工程结算造价汇总表

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　　2016年4月7日